职业年金是怎么回事？退休后能返还吗？
有何注意的地方？
职业年金只是一个名称，其实它是个人账户养老金的一种补充，也可以说是另外一个个人账户养老金。为什么养老金中本身有一个个人账户养老金，为什么还要增加一个职业年金呢？
要搞清楚这个问题，首先要从企业养老金制度改革开始说起。
全国自解放建国开始，国家就有了机关单位、事业单位和企业单位。一直以来这三种单位的工作人员都是一样的，那时都实行低工资高积累制度，退休后实行退休工资制度，那时除资本主义国家实行养老金缴费，退休后实行养老金制度之外，我国公职人员在职只拿工资不缴费，退休也没有养老金之说，我国实行的是社会主义国家退休工资制，也就是社会主义按劳分配的第二次分配。分配方式是以在职工资按比例计算其退休金。
随着我国改革开放的不断深入，企业除国有企业外，开始有了外资企业、合资企业私企也随之产生。那么国外的养老保险方式也随之引进。因此我国养老金制度的引进在90年代初便开始在酝酿之中，那么养老保险制度改革也先后在我国企业中实施。企业养老金制度改革在国企和集体企业中率先实施，企业养老金改革打破了过去不缴费拿退休金的退休方式，出台了配套的养老金计算方法和相关规定，这次养老金改革，从改革前参加工作改革后退休人员开始，我们把他们称为“企业中人”，由于他们的工作一半时期在改革前，一半时期在改革后，他们的养老金缴费从改革起执行，从先后建立个人账户起计算，把缴费金额记入个人账户，因此养老金由三部分组成。即基础养老金+过渡性养老金+个人账户养金。计算养老金主要以缴费年限和缴费指数来决定。也就是缴费多少来计算，缴费指数=缴费基数/社会平均工资（缴费基数由个人工资+奖金等总收入组成）。缴费费用由两部分组成，一部分是单位缴费，由缴费基数20％～16％缴纳，开始时比例少些后来比例多再后来改为16％，作为统筹资金，进入统筹账户用以发放基础养老金和过渡性养老金，不足部分国家补贴。而另一部分以缴费基数8％由个人缴费，单位在工资中扣除（开始没有8％，一部分由统筹资金划拨入账，后来改为8％）记入个人账户全部用于发放个人账户养老金。养老金的计算公式见下图表1：
在养老金公式中，由于企业中人改革前没有缴费，对于改革前工龄长，改革后工龄短交费少的养老金计算少怎么办？所以公式中有一项过渡性养老金（见上表），那么过渡性养老金即改革前缴费指数怎么确定？国家分不同地区各自规定了政策，少部分地区以视同指数=实缴平均指数计算，而大部分地区则为了压低企业养老金开支，把视同指数规定为1搞一刀切，这样对改革前工龄长，工资高的高职级、长工龄人员的视同缴费指数压低了，而且基础养老金公式中“（1+平均指数）/2”又压低了实缴指数及平均指数，加上“视问指数=1”的打压，以及两项尾部系数的调整。总之企业养老金改革后的企业中人，养老金相比于同时期退休的同类没改革的机关事业单位老人退休金只有一半不到。这种规定及这种情形一直延续到现在。
再说一直没有改革的机关事业单位人员，一直沿用老的退休工资制度直至2014年9月。造成了严重不公的养老金计发制度，这是全球各国唯一出现的一种特殊的“双轨制”现象。为了解决这一不公现象，2014年10月机关事业单位也实行了养老金制度改革，他们也实行了缴费制度，也出现了“中人”，也要进行公式计算，也要实行多缴多得制度。但是如果照搬企业方法及公式，势必造成机关事业中人与企业中人同样下场，出现机关事业中人与机关事业老人养老金的巨大差距。是改变机关事业中人的规定和公式？还是与企业同样计算？这是一大难题，改变吧企事有别，不改变吧，机关事业内部出现差距怎么办？最后还是选择了改变企业的计算方法，使机关事业中人与机关事业老人养老金不降低，而保留了企业养老金的计算仍然低的养老金制度。事业人员怎么在企业人员公式和规则上进行改变呢？苐一，对于中人采取改变视同指数规定。把企业视同指数=1，变为职级确定视同指数，从而提高视同指数，特别是高职级高工资收入的中人，中人改革前工龄长，企业统一规定为1，而机关事业单位如副高以上在2左右，达到了与实缴平均指数不相上下的水平，而企业高工资人员视同指数仍受打压，而机关事业人员却恢复合理。另外改企业低平均指数为高视同指数计算改革前工龄长的过渡性养老金。这样中人特别是改革前工龄长的中人养老金就恢复到与事业老人同等水平了。机关事业养老金计算公式见下图表2：
那么对于改革前工龄短改革后工龄长的机关事业中人及新人养老金不又低了吗？
鉴于此情况必须在企业公式基础上加重个人账户养老金比重，因此从2015起颁布了职业年金加以补充。
2015年3日27日国务院以国办发〔2015〕18号发文，即国务院办公厅关于印发《机关事业单位职业年金办法》的通知，《机关事业单位职业年金办法》规定：职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。
一、职业年金的缴费规定
第四条 职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。
第七条 单位缴费按照个人缴费基数的8%计入本人职业年金个人账户；个人缴费直接计入本人职业年金个人账户。
二、职业年金的发放形式
工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权；可选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额享有继承权。本人选择任一领取方式后不再更改。
（二）出国（境）定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
（三）工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。
职业年金的出台弥补了事业中人改革前工龄短改革后工龄长及事业新人养老金低的问题，这样才使机关事业中人与新人养老金不致于低于机关事业老人退休金。从上述文件中可以看出职业年金是对事业中人、新人个人账户养老金低的一种补充，不让它与企业一样低于事业老人，所以职业年金除出国移民人员可一次性支付外，其它人员都是在养老金中计算并与养老金一并发放，并且缴费比例国家出资8％个人出资4％，是一个是个人账户养老金1.5倍的另一个个人账户养老金，它与个人账户一同缴费，一同进入帐户，并按同等计算方法及公式计发。
职业年金对于已退休的企业退休人员过去是没有的，只有机关事业单位养老金制度改革后机关事业人员才有，对于机关事业退休人员这是一大喜事，单位会给你缴费并扣除个人部分，在退休后的养老金中一并发放，所以个人不必担心也没有什么值得注意的地方。只是目前的大部分企业是没有职业年金的（个别垄断央企有企业年金的除外），所以年金的出现也是企业中人和新人养老金比机关事业单位中人与新人养老金相比少很多的原因之一。
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