纳税的意义和作用_趣味生活

纳税的意义：

1、交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程，交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款；

2、国家的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处；

3、税收是国家财政收入的主要途径之一，但税收同样是取之于民，用之于民。

纳税的作用：

1、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；

2、税收是国家调控经济的重要杠杆之一；

3、税收具有维护国家政权的作用。

《中华人民共和国个人所得税法》

第十条

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（七）国务院规定的其他情形。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

税收制度的意义

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度，

在现实经济生活中具有十分

重要的意义。?

(一)税收制度是维护国家权益的重要保障

征税权是国家权力的重要方面，任何国家都有权对其管辖权范

围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过

税收制度反映出来，没有相应的税收制度，国家征税就

缺乏

必要

的依据，税收收入的取得就没有保障。所以，根据国家的具体情况，

在经济政策和税收

政策的指导下，制定符合本国国情的税收制度，

对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要

的现实意义。税收制度不完善或不健全，国家的征税权力就很难充

分发挥出来，税收应有的职能作用也会受到相应的影响。?

(二)税收制度是国家经济政策的重要体现?

在不同时期和不同的经济条件下，国家为了实现一定的经济目

标和社会目标，必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下，还

需制定相关的分经济政策，如财政政策、货币政策、投资政策、税

收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定，

税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度，可以把国家在

一定时期内的经济政策，如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的

税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策

在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时，在社会主义市场经

济条件下，税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经

济杠杆，其调节作用的发挥，也必须建立在相应的税收制度的基础

之上。?

(三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据?

税收是国家筹集财政收入的重要手段之一，在税收分配的过程

中，必然会涉及各方面的经济利益关系，如，国家、企业、个人之

间的关系，企业与企业、个人与个人之间的关系，积累与消费之间

的关系，等等。再加上国家征税不能是随意性的，这就需要制定相

应的税收法律制度，并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政

策加以规范，使其具体化。同时，建立起相应的税收制度，也使税

务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。?

总之，税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础，没有税

收制度，征税机关就缺乏行使征税权力的依据，纳税人也无法正常

履行纳税义务。同时，没有税收制度，国家的经济政策也很难得以

实现，国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来，税收调节的功

能也不可能得到充分的发挥。由此可见，税收制度在现实经济生活

中确实不可缺少，健全和完善税收制度具有十分重要的意义。?

税收筹划的意义

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(1)有助于抑制偷、逃税行为，强化纳税人的法律意识。作为纳税人，谁都希望减轻税负，古今中外，概莫能外。但如何减轻税负，方法、手段可以说是多种多样、五花八门，如果有不违法的方法可以选择，自然不应做违法之事的。

(2)有助于优化产业结构和投资方向。纳税人根据税法中税基和税率的差别，根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻负担，但是客观上却是在国家税收的经济杠杆作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路。

(3)有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三要素，节税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果。

(4)从长远和整体看，节税筹划不仅不会减少国家的税收总量，甚至可能增加国家的税收总量。节税筹划有利于企业，也有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济有计划按比例发展。企业进行节税筹划，虽然降低了税负，但是随着产业布局的合理，可以促进生产进一步发展，企业收入和利润增加了，从整体和发展上来看，国家的税收收入也将同步增长，使经济效益和社会效益达到紧密、有机的结合。

一)税收制度是维护国家权益的重要保障

征税权是国家权力的重要方面,任何国家都有权对其管辖权范

围内的单位和个人行使征税权力.而征税权力的行使最终都要通过

税收制度反映出来,没有相应的税收制度,国家征税就缺乏必要

的依据,税收收入的取得就没有保障.所以,根据国家的具体情况,

在经济政策和税收政策的指导下,制定符合本国国情的税收制度,

对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要

的现实意义.税收制度不完善或不健全,国家的征税权力就很难充

分发挥出来,税收应有的职能作用也会受到相应的影响.

(二)税收制度是国家经济政策的重要体现

在不同时期和不同的经济条件下,国家为了实现一定的经济目

标和社会目标,必然会制定相应的经济政策.在总经济政策下,还